2025년 연말정산 시즌이 다가오면서 많은 직장인들이 놓치지 말아야 할 항목 중 하나가 바로 장기주택저당차입금 이자 공제입니다. 이번 글에서는 장기주택 공제의 요건, 공제 한도, 그리고 유의점에 대해 자세히 알아보겠습니다.
장기주택저당차입금 공제란 무엇인가?
장기주택저당차입금 이자 공제는 연말정산 항목 중 하나로, 주택 구입을 위해 장기 대출을 받은 근로자가 일정 요건을 충족하면 대출이자 일부를 소득공제받을 수 있는 제도입니다. 이는 주택 구입 비용의 부담을 줄이고 근로자들의 주거 안정성을 높이는 데 목적이 있습니다.
공제 대상 요건
- 대출 요건: 대출은 반드시 주택 구입 목적으로 사용되어야 하며, 금융기관에서 받은 대출이어야 합니다.
- 대출 기간: 대출 상환 기간이 최소 10년 이상이어야 합니다.
- 대출 금액 요건: 주택 구입 가격과 대출 금액이 일정 기준을 충족해야 합니다. 취득당시 기준시가 6억 원 이하인 주택이 대상이 됩니다.
- 근로 소득자 요건: 공제를 신청하는 사람은 근로 소득이 있는 거주자로서 과세기간 종료일(12.31) 현재 주택을 소유하지 아니하거나 1 주택을 보유한 세대의 세대주여야 합니다. 기타 소득자의 경우 신청이 불가합니다.
공제 가능 주택
장기주택 공제는 국민주택 규모인 전용면적 85㎡ 이하(수도권 외 지역은 100㎡ 이하)의 주택에 대해 적용됩니다. 또한, 본인 명의로 등기된 주택이어야 하며, 주거 목적 외의 다른 용도로 사용되는 경우 공제가 제한될 수 있습니다.
취득당시 기준시가 6억원 이하(세법개정으로 2024.1.1. 이후 취득하는 분부터 6억 원으로 상향되었습니다.)인 주택이 공제 대상입니다. 세대원의 소유 주택을 포함하여 과세기간 종료일 현재 2 주택 이상을 보유하면 공제가 불가능합니다. 다만, 과세기간 중에 2 주택 이상이더라도 과세기간 종료일 현재 1 주택이면 공제가 가능합니다.
2025년 공제 한도와 세부 기준
장기주택저당차입금 공제는 연말정산 시 소득공제 또는 세액공제로 구분되며, 선택적으로 적용됩니다.
1. 소득공제
소득공제는 대출 이자 지급액의 일정 비율을 연간 소득에서 차감하여 과세표준을 낮추는 방식입니다.
- 공제율: 40% ~ 100% (대출 조건 및 주택 가격에 따라 다름)
- 최대 한도: 2,000만 원
2. 세액공제
세액공제는 직접적으로 납부할 세금에서 공제되는 방식으로, 공제율은 소득 수준에 따라 달라질 수 있습니다.
- 공제율: 10% ~ 12%
- 최대한도: 300만 원
대출 형태에 따른 차이
장기 고정금리 대출일수록 높은 공제율이 적용되며, 변동금리 대출은 공제율이 다소 낮아집니다. 또한, 비거치식 분할상환 방식의 대출이 유리합니다.
- 상환기간이 15년 이상: 800만 원
- 상환기간이 10년 이상(고정금리 또는 비거치식 분할상환): 600만 원
- 상환기간이 15년 이상(고정금리 또는 비거치식 분할상환): 1,800만 원
- 상환기간이 15년 이상(고정금리 그리고 비거치식 분할상환): 2,000만 원
- 세법개정으로 2024.1.1 이후 이자상환액을 지급하는 분부터 적용합니다.
국세청 https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=40608&cntntsId=239020
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주의해야 할 사항들
1. 공제 신청 전 서류 준비
연말정산 시 장기주택저당 공제를 신청하려면 아래 서류를 미리 준비해야 합니다.
- 대출 계약서
- 장기주택저당차입금 이자상환증명서(간소화 서비스에서 조회가 가능하지만 조회되지 않은 경우 금융회사 등에서 발급 가능합니다.)
- 등기부 등본
- 주민등록표등본
2. 중복 공제 불가
장기주택저당 공제는 다른 주택 관련 공제와 중복하여 적용받을 수 없습니다. 예를 들어, 월세 세액공제 또는 전세자금 대출 이자 공제와 중복 신청은 불가능하므로 사전에 어떤 공제를 선택할지 확인해야 합니다.
3. 공제 신청 시 실수 주의
대출 용도나 상환 기간이 요건에 맞지 않으면 공제가 거부될 수 있으므로, 사전에 꼼꼼히 조건을 점검해야 합니다. 특히 대출금 일부를 주택 구입 외의 용도로 사용한 경우에는 공제 대상에서 제외될 수 있습니다.
결론
2025년 연말정산에서 장기주택저당차입금 공제는 큰 세제 혜택을 받을 수 있는 중요한 항목입니다. 공제 요건을 철저히 확인하고 필요한 서류를 미리 준비해 불이익을 방지하길 바랍니다. 특히 공제 한도와 요건을 정확히 이해한 뒤 본인의 상황에 가장 유리한 공제 방식을 선택하는 것이 중요합니다.